Об особенностях налогообложения игорного бизнеса Казахстана и как оплачивается налог на выигрыш в азартных играх.
Говоря о налогах на азартные игры в Республике Казахстан, имеют в виду один из двух аспектов: либо налогообложение субъектов деятельности (казино, залов игровых автоматов, тотализаторов и букмекерских контор), либо налогообложение выигрышей клиентов.
Налог на игорный бизнес
Главные документы, регулирующие вопросы уплаты налога на игорный бизнес — это 16 раздел Налогового кодекса и Закон об игорном бизнесе. Правительство регулярно индексирует базу для расчета суммы налога — месячный расчетный показатель (МРП), с апреля 2020 года это 2778 тенге.
У налога на игорный бизнес необычные объекты налогообложения: для казино это игровой стол, для зала игровых автоматов — игровой автомат, для тотализатора или букмекерской конторы — касса, причем различаются физические кассы (в пунктах приема ставок) и электронные.
Каждый игровой стол, автомат или касса регистрируются в налоговой инспекции, использовать другое оборудование — незаконно.
Налог исчисляется раз в месяц, его ставка с единицы составляет на:
1) игровой стол — 1660 МРП;
2) игровой автомат — 60 МРП;
3) кассу тотализатора — 300 МРП;
4) электронную кассу тотализатора — 4000 МРП;
5) кассу букмекерской конторы — 300 МРП;
6) электронную кассу букмекерской конторы — 3000 МРП.
Помимо этого налога, казино, тотализаторы и букмекерские конторы Казахстана уплачивают корпоративный подоходный налог (КПН). Это новшество 2020 года, ранее организаторы игорного бизнеса были освобождены от КПН и вместо него платили так называемый дополнительный платеж.
С нынешнего года КПН облагается доход компании по ставке 20%. При этом из общего дохода вычитается НДС, а также сумма расходов на деятельность компании.
Налог на игорный бизнес плательщики отражают в отдельной форме 710.00, предоставляя ее в налоговые органы ежеквартально.
Читайте также: Налоговые споры: где выигрыш и где доход
Налог на выигрыши
Наверное, каждый хоть раз мечтал испытать удачу — выиграть в лотерею или выйти из казино миллионером. Но вряд ли, в мечтах вы представляли, как будете заполнять декларации и платить из выигрыша налог. А оплатить его нужно по закону.
Согласно налогового законодательства, выигрыш облагается обязательным налогом и вам буквально нужно будет поделиться радостью с государством, в виде платежа в бюджет.
Что относится к выигрышу?
Выигрышем признается любой вид доходов, в виде денежных средств или активов, полученных физическим лицом в казино, конкурсах, соревнованиях, розыгрышах, лотереях, на ставках в букмекерской конторе, а также в результате участия в других азартных играх.
В каком размере уплачивается налог на выигрыш?
Доходы, являющиеся выигрышем, облагаются индивидуальным подоходным налогом в размере:
- 10% для граждан Республики Казахстан;
- 20% для нерезидентов страны.
Данный порядок отражается в Налоговом кодексе:
- пункт 1 статьи 320;
- подпункт 28 пункта 1 статьи 644;
- подпункт 1 пункта 1 статьи 646 Кодекса.
Важно! Игроку, который получил выигрыш, подлежащий налогообложению, не нужно самостоятельно осуществлять уплату налога. На обязанностях налогового агента, организатор розыгрыша (букмекерская контора, лотерейная компания, казино и т.д.) выполняет необходимые операции и взаимодействие с налоговыми органами.
Организатор розыгрыша удерживает с выигранной суммы ИПН, который будет уплачен в бюджет. В результате победитель выигрыша на руки получает сумму за минусом 10% или 20%. Однако, если организатор уплачивает за свой счет ИПН, участник розыгрыша забирает выигрыш в полном объеме.
Для расчета суммы удержания за базу берется чистый выигрыш, за вычетом процента.
Не облагаются налогом те выигрыши, которые не превысили 50% минимальной заработной платы.
Как удерживается налог, если выиграл на ставках в Казахстане?
- Сумма налоговых удержаний на выигрыш в букмекерских конторах на территории Казахстана составляет 10% от чистой суммы выигрыша;
- Удерживается и уплачивается сумма налога букмекерской конторой.
Как оплачивается налог за выигрыш в иностранной букмекерской конторе?
Как правило, граждане Казахстана вправе использовать счета и производить ставки не только в казахстанских букмекерских конторах, но и в иностранных компаниях. В этом случае игроку нужно будет самостоятельно уплатить налог с полученного в результате розыгрыша дохода.
В связи с тем, что иностранная букмекерская компания не имеет прав налогового агента для налоговых органов Казахстана, выданный выигрыш фиксируется как иностранный перевод. Это значит, что игроку потребуется предоставить заполненную декларацию, а сумма индивидуального подоходного налога составит 10% с общей суммы полученного игроком.
Читайте также: Казус при налогообложении выигрышей
О лотерейном рынке в Казахстане
На сегодняшний день Единым оператор лотереи в Казахстане является компания АО «Сәтті Жұлдыз».
В 2018 году Компании был присвоен статус регулярного члена Европейской ассоциации. Данный факт является подтверждением соответствия безопасности и гарантией соблюдения прав участников лотереи, правил определения победителей, конфиденциальности персональных данных участников, а также своевременности выплаты выигрышей.
Согласно Закону, регулирующему лотерейную деятельность в Казахстане, лотерейная деятельность отделена от игорного бизнеса и азартных игр.
Как заявило руководство Единого оператора лотереи, развитию лотерейной индустрии сейчас препятствуют несовершенство законодательной базы, в части налогообложения (это касается НДС), а также незаконная игорная деятельность и черный рынок букмекерских контор.
Как устанавливается максимальная сумма розыгрыша?
Очень часто, организаторы лотерей могут обещать участникам возможность получить крупные призы или, например, невероятные суммы в десятки миллионов. Дело в том, что в соответствии с Законом о лотерейной деятельности, сумма призового фонда не должна составлять меньше половины вырученных средств с продаж билетов. Обычно, призовой фонд составляет более 60% с реализации билетов.
Налогообложение с игры в покер — тема на форуме
